+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налог на транспорт и консервация

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на транспорт и консервация

Транспортный налог является региональным налогом, устанавливается законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения ст. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные буксируемые суда и другие водные и воздушные транспортные средства далее в настоящей главе - транспортные средства , зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну,одну еденицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расчет транспортного налога с помощью данного сервиса носит ознакомительный характер.

Налоговые последствия консервации основных средств

Приняв во внимание сезонные условия, отсутствие сырья для производства продукции, неисправность оборудования и прочие веские причины, руководство организации может решить перевести на консервацию тот или иной объект основных средств. Порядок консервации объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету, устанавливается и утверждается руководителем организации.

При этом переводятся на консервацию, как правило, объекты основных средств, находящиеся в определенном технологическом комплексе и или имеющие законченный цикл технологического процесса п. При переводе объекта основных средств по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев начисление амортизационных отчислений по нему приостанавливается п.

Расходы, связанные с переводом основного средства на консервацию, включаются в состав прочих расходов. Организация переводит часть оборудования на консервацию на срок более трех месяцев. Работы по демонтажу оборудования, переданного на консервацию, были проведены сторонней организацией. Расходы, связанные с консервацией расконсервацией производственных мощностей и объектов, в том числе затраты на их содержание, включаются в состав внереализационных расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли подп.

Отметим, что данные затраты должны быть обоснованны и документально подтверждены п. Прежде всего обоснованность таких расходов подтверждается приказом руководителя организации. В нем следует указать наименование, инвентарные номера основных средств, первоначальную стоимость объекта, суммы начисленной амортизации на момент перевода основного средства на консервацию.

В приказе также отражаются причины и сроки консервации объекта ОС. Переведенные по решению руководства организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев основные средства исключаются из состава амортизируемого имущества п.

При расконсервации объекта основных средств амортизация по нему начисляется в порядке, действовавшем до момента его консервации. Срок полезного использования продлевается на период нахождения объекта основных средств на консервации. К расходам, связанным с содержанием указанных объектов на консервации, могут быть отнесены затраты по их непосредственному сохранению и поддержанию.

Арендные платежи за землю к указанным расходам не относятся. Москве от В своих разъяснениях налоговики руководствовались п. Согласно данной норме использование земли в РФ является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Порядок определения размера арендной платы, условия и сроки внесения арендной платы за земли, находящиеся в собственности РФ, субъектов РФ или муниципальной собственности, устанавливаются соответственно Правительством РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления.

Размер арендной платы является существенным условием договора аренды земельного участка п. Арендные платежи за землю регулируются также главой 34 ГК РФ. Налоговые органы напоминают, что в соответствии с подп. Следует учесть, что расходы признаются при условии, что они направлены на осуществление деятельности с целью получения дохода.

Таким образом, если организация полностью прекратила выпуск продукции, то есть законсервировала единый имущественный комплекс производственного назначения, то она не осуществляет деятельности по получению доходов.

Поэтому расходы, связанные с уплатой арендной платы за землю, занятую законсервированным объектом, не отвечают требованиям ст. Рассмотрим такую ситуацию: организация разработала типовой рабочий проект на консервацию и ликвидацию основного средства. Предполагается, что этот проект будет использоваться организацией при консервации и ликвидации в будущем.

Вправе ли организация учесть расходы на разработку такого типового проекта для исчисления налога на прибыль? Минфин России в своем Письме от Указанные расходы учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль в том налоговом отчетном периоде, в котором данный типовой проект впервые был использован при ликвидации или консервации. Теперь поговорим о реализации законсервированного основного средства. К примеру, на балансе организации числится основное средство, которое организация хочет реализовать по цене ниже остаточной стоимости.

На данный момент объект находится на консервации. В связи с продажей такого основного средства организация понесет убыток. Каким образом следует его учесть?

Включить ли в расходы единовременно или же учитывать в расходах равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования и фактическим сроком эксплуатации до момента реализации? Порядок определения расходов при реализации товаров установлен ст. При реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на остаточную стоимость амортизируемого имущества, определяемую в соответствии с п.

Согласно п. Остаточная стоимость основных средств, введенных в эксплуатацию, определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации. Учитывая изложенное, при реализации основного средства, которое находится на консервации, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на остаточную стоимость данного основного средства.

Пунктом 3 ст. Полученный убыток для целей налогообложения прибыли включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Некоторые специалисты считают, что убыток, полученный от реализации законсервированного основного средства, можно учесть в составе расходов для целей налогообложения прибыли единовременно. Они аргументируют это тем, что объект, переведенный на консервацию, не является амортизируемым имуществом, то есть вывод Минфина противоречит п.

Однако организациям следует учесть, что эта позиция неоднозначная и скорее всего ее придется доказывать в судебном порядке. Напомним, что в соответствии с п. Это имущество должно учитываться на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета. Порядок учета на балансе организаций за исключением кредитных и бюджетных объектов основных средств регулируется приказами Минфина России от При принятии к бухгалтерскому учету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих условий п.

При этом п. Глава 30 НК РФ не содержит положений, предусматривающих возможность льготирования стоимости законсервированных объектов. Таким образом, объекты основных средств, переведенные по решению руководства организации на консервацию свыше трех месяцев, рассматриваются в качестве объекта налогообложения по налогу на имущество у данной организации.

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. Не забудьте, что согласно п. К таким случаям относится перевод объекта по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев. Допустим, что организация для перевода основного средства на консервацию воспользовалась услугами сторонней организации.

Можно ли принять к вычету предъявленную сумму НДС со стоимости выполненных работ? И как быть с суммами налога по материалам, которые приобретаются для содержания законсервированных объектов?

Для ответа на эти вопросы следует руководствоваться ст. Консервация оборудования предполагает его временную остановку и, следовательно, неиспользование в производственном процессе.

При этом расходы на приобретение услуг, связанных с консервацией оборудования и его содержанием в этот период, являются затратами на содержание основного средства, которое временно исключено из состава амортизируемого. Затраты, направленные на поддержание оборудования в исправном состоянии, в целях исчисления налогооблагаемой прибыли признаются внереализационными расходами, непосредственно не связанными с производством или реализацией подп. Суммы невозмещаемого НДС организация не может включить в стоимость материалов работ, услуг на основании ст.

Напомним, что все расходы материалы, зарплата, услуги сторонних организаций и т. Необходимо отметить, что при переводе недоамортизированных основных средств на консервацию восстановление сумм налога с остаточной стоимости таких основных средств на период консервации не производится. Если переведенные на консервацию недо-амортизированные основные средства после снятия их с консервации не будут использоваться для осуществления операций, облагаемых НДС, то сумма налога в размере, пропорциональном остаточной балансовой стоимости без учета переоценки, подлежит восстановлению в порядке, установленном п.

Если организация имеет законсервированные транспортные средства, то они включаются в объект обложения транспортным налогом вместе с транспортом, который эксплуатируется в организации. Плательщиками транспортного налога в соответствии со ст. При этом объектом налогообложения признаются транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке по законодательству РФ. До 1 января г. Налогоплательщики, занимающиеся перевозками грузов и пассажиров, должны были применять этот налоговый режим только в том случае, если ими фактически эксплуатировалось не более 20 транспортных средств.

Транспортные средства на консервации в это число не включались. Этой позиции придерживался и Минфин России. В Письме от При этом по транспортным средствам, находящимся на консервации, должны быть представлены соответствующие документы приказ руководителя организации.

К аналогичному решению приходят и судьи. Из материалов дела следует, что у организации на балансе находятся транспортных средства, из которых несколько законсервированы приказами руководителя. Из налоговой декларации по ЕНВД следует, что эксплуатировалось не более 20 единиц. К тому же Республиканским отделением Российской транспортной инспекции проведена проверка фактического использования автотранспорта.

Проверка путевых листов с товаротранспортными накладными, накладных, записей в журнале учета и выдачи путевых листов, показала, что фактически для предпринимательской деятельности используется не более 20 транспортных средств в месяц.

Налоговые органы не смогли доказать, что в предпринимательской деятельности используется весь транспорт предприятия. На основании этого суд пришел к выводу, что инспекция не вправе была отправлять организации уведомление о невозможности применения системы налогообложения в виде ЕНВД.

С 1 января г. В связи с этим, по нашему мнению, факт эксплуатации транспортного средства для применения ЕНВД значения не имеет. Я понимаю Сайт www.

Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Бухгалтерский учет Порядок консервации объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету, устанавливается и утверждается руководителем организации.

Налоговый учет Расходы, связанные с консервацией расконсервацией производственных мощностей и объектов, в том числе затраты на их содержание, включаются в состав внереализационных расходов, учитываемых для целей налогообложения прибыли подп.

Ответ на этот вопрос Минфин России дал в Письме от Налог на имущество организаций Напомним, что в соответствии с п. При этом установлено, что выбытие объекта основных средств имеет место в случае: — продажи; — прекращения использования вследствие морального или физического износа; — ликвидации при аварии, стихийном бедствии и иной чрезвычайной ситуации; — передачи в виде вклада в уставный складочный капитал другой организации, паевой фонд; — передачи по договору мены, дарения; внесения в счет вклада по договору о совместной деятельности; — выявления недостачи или порчи активов при их инвентаризации; частичной ликвидации при выполнении работ по реконструкции; — в иных случаях.

Налог на добавленную стоимость Допустим, что организация для перевода основного средства на консервацию воспользовалась услугами сторонней организации. Транспортный налог Если организация имеет законсервированные транспортные средства, то они включаются в объект обложения транспортным налогом вместе с транспортом, который эксплуатируется в организации.

Подлежит ли налогообложению ОС, поставленное на консервацию?

В настоящее время многие предприятия вынуждены приостанавливать свою деятельность. В период такого временного простоя очень удобно вводить консервацию неэксплуатируемых транспортных средств, оборудования, технологических линий, машин и сооружений. Мало того что это позволит обеспечить наилучшую сохранность имущества, так еще и попутно будет достигнута, скажем так, экономия налоговых расходов. Это выгодно организациям, не планирующим завершить текущий год с прибылью. Но - обо всем по порядку. В этой статье мы расскажем вам, как оформить консервацию простаивающих основных средств, как отразить эту операцию в бухучете и какие у нее будут налоговые последствия.

Налоговый калькулятор - Расчет транспортного налога

Новая бухгалтерия, N 12, год. Организации, имеющие на балансе большое количество основных средств, иногда сталкиваются с необходимостью перевода части объектов на консервацию. У работников бухгалтерии при этом возникают вопросы, связанные с документальным оформлением такой операции. Ведь часть документов, которые нужны для подтверждения затрат по консервации при расчете налога на прибыль, придется составлять самостоятельно внутри организации. По разным причинам, например из-за сокращения объема производства, остановки деятельности подразделения, изменения профиля производства, отсутствия заказов или сырья и т. Консервация помогает сохранить характеристики объектов основных средств, необходимые для их эксплуатации в дальнейшем, так как при консервации прекращается использование объектов основных средств, принимаются дополнительные меры для поддержания их в исправном состоянии, ограничивается доступ посторонних лиц к объекту основных средств либо объект ОС помещается в специально отведенное для хранения место.

Приняв во внимание сезонные условия, отсутствие сырья для производства продукции, неисправность оборудования и прочие веские причины, руководство организации может решить перевести на консервацию тот или иной объект основных средств. Порядок консервации объектов основных средств, принятых к бухгалтерскому учету, устанавливается и утверждается руководителем организации. При этом переводятся на консервацию, как правило, объекты основных средств, находящиеся в определенном технологическом комплексе и или имеющие законченный цикл технологического процесса п. При переводе объекта основных средств по решению руководителя организации на консервацию на срок более трех месяцев начисление амортизационных отчислений по нему приостанавливается п. Расходы, связанные с переводом основного средства на консервацию, включаются в состав прочих расходов.

При переводе основных средств на консервацию могут возникать дополнительные затраты. Таковыми могут являться расходы, связанные с консервацией и расконсервацией обычно это затраты на демонтаж и монтаж объекта , а также затраты на содержание законсервированных производственных мощностей и объектов.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Консервация: особенности учета

И даже если вы вполне решительный человек, без должного багажа правовых знаний у вас будет достаточно мало шансов. Вы можете связаться с нашим порталом по телефону или в режиме онлайн, и получить консультацию по интересующему вас вопросу. Профессиональная правовая помощь позволит сразу же повернуть дело в выигрышное русло, и обойти оппонентов в самом начале разбирательства.

Наш портал отличается не только наличием опытных и квалифицированных юристов, в совершенстве знающих каждый аспект российского законодательства. Сотрудничая с нами, вы получаете железные гарантии и значительное преимущество в грядущем разбирательстве.

ЮРИДИЧЕСКАЯ ПОМОЩЬ В ВИДЕ ОКАЗАНИЯ БЕСПЛАТНОЙ ЮРИДИЧЕСКОЙ КОНСУЛЬТАЦИИ ПРОВОДИТСЯ ТОЛЬКО ПО ЛИЧНОЙ ИНИЦИАТИВЕ ЮРИСТОВ КОМПАНИИ. СРОЧНО СОСТАВИТЬ ДОКУМЕНТЫ: ДОГОВОР КУПЛИ ПРОДАЖИ, ДОГОВОР МЕНЫ, ДОГОВОР ДАРЕНИЯ КВАРТИРЫ, КОМНАТЫ ДОМА, ДАЧИ,ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА МОЖНО У НАС ЗА СТОИМОСТЬ ОТ 750 РУБЛЕЙ.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

Юридическая консультация Екатеринбург - наши преимущества: - юридическая консультация осуществляется адвокатами, юристами с опытом работы более 15 лет; - первичная юридическая консультация в Екатеринбурге осуществляется бесплатно; - бесплатно оценим перспективы судебного спора, дадим рекомендации. Это очень важная часть работы наших юристов и адвокатов, мы всегда уделяем большое внимание качеству юридической консультации.

Цель консультации юриста - это подсказать выход из сложившейся ситуации, помочь решить правовой вопрос максимально и с минимальными материальными затратами.

По некоторым вопросам мы можем Вас проконсультировать по телефону либо онлайн, по электронной почте. Но есть случаи, когда для консультации юриста необходимо ознакомиться с документами, материалами дела, имеющимися доказательствами.

Первичная консультация юриста у нас - бесплатно.

Консервация основных средств

Работа предполагает оказание услуг в офисе, однако практикую и выездную работу. Также проводятся заочные юридические консультации в Витебске, Могилеве, Гродно, Гомеле, Бресте, Лиде, Барановичах, Орше, Бобруйске и других городах РБ. Проводится консультация юриста по телефону в РБ или по эл.

для подтверждения затрат по консервации при расчете налога на прибыль​, Подтверждением перевода объекта основных средств на консервацию передаточных устройств машин и оборудования, транспортных средств.

Копирование материалов сайта разрешено только при наличии ссылки на данный сайт. Семейные споры Семейные споры относятся к категории сложных дел, в которых большое значение могут иметь юридически значимые детали семейных отношений. Наследственные споры Защиту прав наследника лучше всего может обеспечить опытный юрист в Перми, который знаком с законодательством и судебной практикой, а также имеет достаточный опыт работы.

Споры по ДТП В практике российских судов имеется огромное количество дел связанных с ДТП.

Вот Вы здесь все отстаиваете свою выгоду. И ВЫ адвокат вроде умный человек. Почему Вы не говорите что потеряют те десяток миллионов украинцев которые прошли процедуру ростаможки в разные годы и проплатили все.

Так сказать инвестировали в автомобиль.

В обсуждении Вы можете использовать другие языки, только если уверены, что читатели смогут Вас правильно понять. В комментариях запрещаются выражения, содержащие ненормативную лексику, унижающие человеческое достоинство, разжигающие межнациональную рознь. Запрещаются спам, а также реклама любых товаров и услуг, иных ресурсов, СМИ или событий, не относящихся к контексту обсуждения статьи.

Не приветствуются сообщения, не относящиеся к содержанию статьи или к контексту обсуждения.

Удобство консультации через интернет заключается в том, что месторасположение не имеет никакого значения. Вы имеете право на получение консультативной услуги вне зависимости от адреса проживания. Многие жители Москвы, Санкт-Петербурга, других городов, поселков и даже стран уже успели воспользоваться дистанционной юридической помощью.

Наша компания предоставляет возможность воспользоваться консультацией юриста онлайн бесплатно.

Могут ли меня уволить без моего согласия и без предоставления постоянного жилья с оставлением в списках нуждающихся на ПМЖ, согласно указа президента рф 2 от 02.

Мужу 28 лет и он работает сотрудником ГАИ, на работе попросили принести военный билет, а в военкомате вместо билета выдали какую-то справку уклониста.

Понятно что с такой справкой его уволят из органов сразу. Как можно получить военный билет.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на транспорт в Татарстане Москве Чечне 2019
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ульян

    Я читала, типа подписаться на блог. Вопрос: Как?

  2. Аверкий

    Да, я с вами определенно согласен

  3. ladensui65

    Я хотел бы с Вами поговорить, мне есть, что сказать по этому вопросу.

  4. consgiflia

    а я думал, что первым прочитал… (вот так всегда) сказано неплохо - кратко и уютно для прочтения и восприятия.

  5. Станислава

    Одно и то же, бесконечно