+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоги на прибыль расчет нарастающим итогом

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налоги на прибыль расчет нарастающим итогом

Нарастающий итог означает, что все доходы, полученные последовательно в отчетных периодах, складываются между собой, формируя от квартала к кварталу налогооблагаемую базу по прибыли, увеличиваясь нарастая и образуя к концу года доход, полученный от обычных видов деятельности и от внереализационных операций. Аналогично, нарастая от одного отчетного периода к другому, складываются все расходы, принимаемые для формирования налогооблагаемой базы в целях расчета налога на прибыль. Причем складываются они отдельно по статьям, которые соответственно включаются в расчет в составе прямых или косвенных расходов. К концу года в результате такого сложения вырисовывается окончательная картина по налогооблагаемой базе по прибыли. Четко видны все доходы:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вопрос: Организация в декабре г. Как внести исправления в налоговую декларацию в этом случае?

Как уплачивать налог на прибыль нарастающим итогом?

Рассмотрим на примере конкретной ситуации, как заполнить часть I этой декларации. Декларация за III квартал года подается в налоговую по установленной форме не позднее Уплатить налог нужно не позднее Основанием для заполнения декларации являются показатели налогового учета. Декларация состоит из титульного листа, пяти частей и приложения. Некоторые части включают разделы. Часть IV заполняется только банками. Остановимся на основной части декларации — части I, в которой производится расчет налоговой базы и суммы налога на прибыль.

Часть I включает в себя три раздела. В разделе I приводят расчет налоговой базы и суммы налога на прибыль. Раздел III заполняют при обнаружении неполноты сведений или ошибок в налоге на прибыль.

Показатели деятельности организации за январь — сентябрь года нарастающим итогом с начала года по данным налогового учета:. При этом исходят из применяемых в организации ставок налога на прибыль.

Для каждой ставки предусмотрена отдельная графа графы 4 — 7. От количества применяемых ставок зависит количество заполняемых граф. Выручку, затраты и налоги из выручки от их реализации будем отражать в графе 5. Стоимостные показатели, относящиеся к этим операциям, отразим в графе 4. Раздел I заполняют последовательно, начиная со строк 1 — 9. Сначала заносят информацию в графы 4 — 7. В строке 1 показывают общую сумму выручки от реализации , которая включает выручку от реализации произведенных высокотехнологичных товаров графа 5 и приобретенных товаров графа 4.

Помимо этого, в строке 1 графа 4 отражают выручку от реализации основных средств, а также выручку по безвозмездной передаче товаров. Показатели строки 1 в рассматриваемой ситуации: по графе 4 — руб. Итоговую сумму в размере руб. В строке 2 указывают затраты , связанные с производством и реализацией высокотехнологичных товаров графа 5 , приобретенных товаров, основных средств, а также затраты по безвозмездной передаче товаров графа 4.

Кроме того, в показатель строки 2 графа 4 включают покупную стоимость приобретенных товаров. Так, в нашей ситуации в графе 4 проставляют сумму руб.

Строки 2. В строке 3 отражают сумму налогов, исчисленных из выручки от реализации строка 1 раздела I. В нашем случае здесь указывается НДС. Так, в графе 4 проставляют сумму руб. По данным налогового учета организации в январе — сентябре года нарастающим итогом с начала года имели место следующие внереализационные операции:.

Информация о внердоходах и внеррасходах отражается в строках 4 — 4. В связи с этим их указывают в разделе I части I декларации в отдельной графе в нашем случае — в графе 6. Внереализационные доходы показывают в сроке 4. Таким образом, показатели строки 4. Определенные виды доходов из строки 4. В нашей ситуации в ней указывают доходы по сдаче имущества в аренду включая возмещение арендаторами коммунальных услуг сверх арендной платы и положительные курсовые разницы от переоценки расчетов в сумме руб.

Общая сумма в размере руб. Отметим, что данную строку ввели в декларацию с года для отражения доходов, которые участвуют в определении убытка, возможного к переносу.

Во внереализационные расходы строка 4. Таким образом, в графах 4 и 3 указывается сумма руб. В нашей ситуации в ней отражаются расходы от сдачи имущества в аренду включая возмещение арендаторами коммунальных услуг сверх арендной платы и отрицательные курсовые разницы от переоценки расчетов. Таким образом, в графах 4 и 3 строки 4.

Сальдо внереализационных доходов и расходов отражается в строке 4. Оно определяется по заданной формуле строка 4. Полученный результат может иметь как положительное, так и отрицательное значение указывается со знаком минус. У нас сальдо составляет: графа 4 — руб. В строке 5 раздела I показывается доход или выручка по деятельности за пределами Беларуси.

В нашем случае к таким доходам относятся дивиденды, причитающиеся к получению от нерезидента. При этом налоги, исчисленные из названного дохода согласно законодательству иностранного государства, из данной строки не исключаются. Таким образом, в строке 5 проставляется сумма руб. В строке 7 определяется результат прибыль или убыток от деятельности организации за пределами Беларуси.

Соответствующий расчет представляет собой разность показателей строк 5, 6. Поскольку строки 6. Расчет выполняют по каждой из заполняемых граф. Так, у нас по графе 4 образовалась прибыль в сумме руб. Далее заполняют строку В ней определяется налоговая база по налогу на прибыль.

Так как в нашей ситуации организация применяет несколько ставок налога на прибыль, названную строку начинают заполнять с графы 3. В нашем случае он равен руб. Таким образом, в изложенной ситуации в графу 4 строки 10 заносится сумма ,99 руб.

Организация в III квартале года перечислила Белорусскому детскому фонду руб. Так, в строке 11 показывается льготируемая прибыль , предоставление льгот по которой зависит от характера реализации товаров работ, услуг. К ней, в частности, относится прибыль от реализации произведенных высокотехнологичных товаров. В нашей ситуации данное условие соблюдено, поскольку размер переданной денежной помощи руб.

Следовательно, организация вправе применить льготу ко всей сумме оказанной спонсорской помощи. Строку 12 заполняют, начиная с графы 3. В ней указывают подлежащую льготированию сумму прибыли. У нас — руб. Далее эту сумму распределяют по графам 4 — 6 строки 12, исходя из удельного веса показателей, имеющих положительное значение и представляющих собой разницу между показателями граф 4 — 6 строки 10 и строки 11 соответственно, в общей сумме названных показателей.

Таким образом, в графе 4 строки 12 проставляем ,01 руб. Поскольку в рассматриваемой ситуации строка 11 не заполняется, в строку 13 переносятся данные из строки Обращаем внимание, что сумма льготируемой прибыли по строке 13 не может превышать налоговую базу по налогу на прибыль строка Строки 14 — По строке 14 отражается прибыль к налогообложению.

Она определяется путем уменьшения налоговой базы строка 10 на сумму льготируемой прибыли строка У нас в графе 4 показывается прибыль к налогообложению в размере ,98 руб.

Итоговое значение в сумме руб. Из показателя строки 14 по строке В нашем случае в нее переносится значение ,02 руб. Эта же сумма проставляется в итоговой графе 3 данной строки.

По строке 16 отражается исчисленный налог на прибыль. Он определяется как произведение прибыли к налогообложению строка 14 и соответствующей ставки налога на прибыль. В изложенной ситуации в графе 4 отражается сумма ,76 руб. В строке Эта же сумма заносится в итоговую графу 3 данной строки. В строке 19 отражается сумма налога на прибыль, уплаченная в иностранном государстве с полученных в нем доходов. При этом ее значение не может быть больше суммы налога на прибыль в отношении названных доходов, подлежащей уплате или уплаченной в Республике Беларусь.

У нас, несмотря на то что сумма налога на прибыль, поступившая в иностранный бюджет, составила руб. Налог на прибыль, исчисленный по декларации за II квартал года, составляет ,16 руб.

Она определяется по заданной формуле и в нашей ситуации составляет ,76 руб. Сумма налога на прибыль, исчисленная по предыдущей декларации , показывается в строке У нас она равна ,16 руб.

В приведенной ситуации ее значение составляет ,60 руб. Как было сказано ранее, раздел заполняется только при подаче декларации за III квартал. В нем рассчитывается сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет авансовым платежом за IV квартал.

При этом если сумма налога на прибыль по итогам III квартала подлежит возврату или равняется нулю то есть показатель строки 24 имеет отрицательное или нулевое значение , то раздел II не заполняется и авансовый платеж не уплачивается. В нашей ситуации в строку 24 заносится сумма ,60 руб. Следовательно, размер авансового платежа составляет ,40 руб.

Как считать налог на прибыль нарастающим итогом?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?

Что такое нарастающий итог при расчете налога на прибыль? Налоговой базой по налогу на прибыль является денежное выражение прибыли организации п. При определении налоговой базы облагаемая прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода п.

Рассмотрим на примере конкретной ситуации, как заполнить часть I этой декларации. Декларация за III квартал года подается в налоговую по установленной форме не позднее Уплатить налог нужно не позднее Основанием для заполнения декларации являются показатели налогового учета.

Нарастающим итогом налог на прибыль рассчитывается в течение всего года налогового периода в соответствии с требованиями НК РФ.

Годность к военной службе Исходя из того, к какой категории годности потенциальный военнослужащий относится, определяются его шансы на отсрочку, признание непригодным к воинской службе, частично непригодным и так далее.

Отзывы наших клиентов Хочу выразить признательность и благодарность за оказание помощи в вопросах военного, жилищного законодательства и приватизации служебного жилья. Елизавета, 52 года Спасибо за предоставленную помощь консультативного и практического характера по представлению моих интересов в суде.

За получением бесплатной консультации (по телефону или онлайн) можно обратиться по таким правовым вопросам:Внимание. Получите незамедлительную помощь юриста без необходимости проведения регистрации. Оставленные персональные данные разглашению не подлежат.

Он взымается по месту постановки на учет ТС и относится к категории региональных налогов. Подлежит оплате транспортный налог с момента поставки машины на регистрацию в ГИБДД на имя определенного владельца.

Открытие первого розничного магазина в Москве. Начало продаж пластиковой упаковки и медицинских товаров. Открыто первое региональное представительство в Нижнем Новгороде. Открыто первое производство упаковки для пищевых продуктов.

Чебоксары, дозвониться или написать к нам может любой гражданин России. Вовремя оказанная консультация юриста, может существенно снизить риски финансовых потерь. В последнее время в Чебоксарах и Новочебоксарске, появляется достаточно много сомнительных юридических контор частного характера.

Кодекса существуют следующие стандартные налоговые вычеты. их доход, исчисленный нарастающим итогом сначала налогового периода.

Так как юристы по всей стране объединены с помощью данной программы и получают извещения о поступлении новых вопросов. Юристы из выбранного региона отвечают на поставленный вопрос быстрее, чем вы сможете обзвонить множество фирм и рассказывать одну и ту же историю дожидаться ответа.

Форма удобный инструмент для всех и для посетителей сайта и для юристов.

Сотрудничество двух стран в экономической сфере стало одной из главных тем разговора. В частности, лидеры обсудили поставки в Туркмению автомобилей Aurus Стартовали продажи лимитированной версии автомобилей Lada10. Машины оборудованы антеннами для подключения к автоматизированной системе управления войсками в тактическом звене Слышали звон: как появились слухи о проблемах российских ракет в Сирии09:05 Килотонна под скалой: как прошли первые в СССР подземные ядерные испытания00:01 Минобороны рассекретило архивные документы к 75-летию освобождения Риги10.

Его роли, и драматические, и характерные, и комедийные, стали культовыми.

Очень нужна консультация по вопросу договора дарения или завещания. Моя мама хочет сделать дарственную на дом или завещание. Она сейчас болеет онкологией и последние дни все тяжелей себя чувствует и уже перешли на нарк. Хочу прописаться ( зарегистрироваться) в своём садовом доме, который находится в Киеве на территории садового товарищества.

В каких вопросах может помочь телефонная консультация автоюриста в Москве. Почему следует обращаться за помощью к автоюристу. В статьях описаны лишь типовые (шаблонные) ситуации и способы их решений. Стоит учитывать, что каждый случай уникален, и для решения отдельного вопроса, требуется индивидуальный подход.

Задолженность по кредиту - ответы юристов на вопросы, связанные с темой задолженность по кредиту. ТРК Украина является одной из ведущих национальных телекомпаний.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. acercowhist

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, обсудим.