+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Отражение в расчете налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения. Правила налогообложения налогом на прибыль определены в главе 25 Налогового кодекса РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ситуация: в состав каких расходов в бухгалтерском учете включить начисленную сумму налога на имущество?

Налог на прибыль организаций

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций". Документ утратил силу или отменен. Порядок заполнения Листа В соответствии со статьей НК доходами от реализации для целей главы 25 НК признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Изменений и дополнений N 1, утв. Доходы определяются на основании первичных документов и документов налогового учета пункт 1 статьи НК. По строке включаются показатели, сформированные налогоплательщиком по данным налогового учета и отраженные в Приложении N 1 к Листу По строке банки отражают сумму доходов, предусмотренных статьей НК, с учетом положений статьи НК.

Страховые организации отражают сумму доходов, предусмотренных статьей НК, с учетом положений статьи НК. Профессиональные участники рынка ценных бумаг включая банки отражают сумму доходов, предусмотренных статьями , НК.

По данной строке профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляющими дилерскую деятельность, отражается выручка от реализации или иного выбытия в том числе погашения ценных бумаг, определяемая в соответствии с пунктами 2, 5, 6 и 11 статьи НК. Листы 05 и 06 такими организациями не заполняются.

По этой строке профессиональными участниками рынка ценных бумаг включая банки , осуществляющими дилерскую деятельность, также отражается выручка от реализации погашения ценных бумаг, полученных в результате новации. Профессиональные участники рынка ценных бумаг включая банки , не осуществляющие дилерскую деятельность, по данной строке отражают выручку по одному из видов ценных бумаг в том числе полученных в результате новации , определенному в соответствии с учетной политикой организации пункт 8 статьи НК РФ.

Выручка по операциям с ценными бумагами в том числе полученными в результате новации по другому виду ценных бумаг отражается в соответствующем листе Декларации Лист 05, или Лист 06, или Лист По строке включаются показатели, сформированные в соответствии со статьями - , НК и отраженные в Приложении N 2 к Листу По строке банки отражают сумму расходов, предусмотренных статьей НК с учетом положений статьи НК.

Изменений и дополнений N 2, утв. Страховые организации отражают сумму расходов, предусмотренных статьей НК с учетом положений статьи НК. Профессиональные участники рынка ценных бумаг включая банки отражают сумму расходов, предусмотренных статьей НК с учетом положений статьи НК.

По данной строке профессиональные участники рынка ценных бумаг включая банки , осуществляющие дилерскую деятельность, отражают расходы от операций по приобретению и реализации или иному выбытию ценных бумаг в том числе погашению. Профессиональные участники рынка ценных бумаг включая банки , не осуществляющие дилерскую деятельность, отражают по этой строке расходы от операций по приобретению и реализации или иному выбытию в том числе погашению одного вида ценных бумаг в соответствии с выбранным налогоплательщиком способом определения налоговой базы пункт 8 статьи НК.

Расходы, указанные в настоящем абзаце, формируются с учетом требований статей и НК. Негосударственные пенсионные фонды отражают расходы, связанные с обеспечением уставной деятельности. Абзац исключен. Организациями потребительской кооперации, осуществляющими свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации "О потребительской кооперации потребительских обществах, их союзах в Российской Федерации", в соответствии со статьей НК в расходы на производство и реализацию товаров работ, услуг дополнительно включаются отчисления на содержание потребительских обществ и их союзов действует с 1 января года и утрачивает силу с 1 января г.

По строке отражается общая сумма внереализационных доходов, учтенных за отчетный налоговый период в соответствии со статьей НК. При заполнении данной строки следует учесть следующие особенности. При определении внереализационных доходов в виде штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба следует исходить также из норм, установленных статьями и НК.

При заполнении строки налогоплательщики отражают внереализационные доходы, в частности:. По этой строке, кроме процентов, полученных начисленных по процентному векселю, также отражаются полученные начисленные проценты в виде дисконта по дисконтному векселю;. Данные формируются на основании налогового учета;. По данной строке отражаются, в частности, доходы банков от операций купли-продажи иностранной валюты;. Потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации "О потребительской кооперации потребительских обществах, их союзах в Российской Федерации", полученные отчисления на их содержание от организаций потребительской кооперации учитывают в составе внереализационных доходов и отражают по строке действует с 1 января г.

По строке отражаются суммы внереализационных расходов согласно статье НК. Также по этой строке указываются убытки, приравниваемые к внереализационным расходам в соответствии со статьей НК. В составе внереализационных расходов отражается также отрицательная разница, полученная при реализации права требования налогоплательщиком-продавцом, признаваемая убытком в соответствии с пунктом 2 статьи НК, которая включается в состав внереализационных расходов.

Банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг и страховые организации по строке отражают внереализационные расходы, предусмотренные статьями , , , , , , , , НК, не учтенные в расходах, отражаемых по строке Листа 02, уменьшающих доходы от реализации. В частности, по данной строке при реализации или ином выбытии в том числе погашении ценных бумаг отражается процентный доход по ценным бумагам, кроме государственных или муниципальных ценных бумаг, ранее учтенный по строке Листа Указанный процентный доход отражается по строке Листа 02 или по строке Листа 05 или строке Листа 06 в составе выручки от реализации ценных бумаг или дохода от иного выбытия в том числе погашения.

По данной строке отражаются также расходы банков от операций купли-продажи валюты. Кроме того, по строке налогоплательщики указывают расходы, понесенные по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке статьи , , - , НК , а также по операциям хеджирования. В строку включаются расходы банков по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке абзац 2 пункта 5 статьи НК , базисным активом которых является иностранная валюта, а исполнение производится путем поставки базисного актива.

При заполнении строк с по необходимо иметь в виду, что бюджетными учреждениями и другими некоммерческими организациями ведение учета полученных доходов в виде средств целевого финансирования, определенных подпунктом 14 пункта 1 статьи НК, целевых поступлений, определенных пунктом 2 статьи НК, и других доходов, указанных в пункте 1 статьи НК, и произведенных за счет этих доходов расходов, а также сумм доходов и расходов от деятельности, связанной с производством и реализацией, и доходов и расходов от внереализационных операций, производится раздельно.

По строке отражается общая сумма прибыли убытка от реализации товаров работ, услуг и внереализационных операций. Абзацы тридцать седьмой - тридцать восьмой исключены. По строке отражаются:. Направляемая на покрытие убытка прибыль отражается соответственно по строке или Листа Этот порядок применяется профессиональными участниками рынка ценных бумаг, не осуществляющими дилерскую деятельность и являющимися первичными владельцами ценных бумаг, полученных в результате новации;.

Абзацы сорок первый и сорок второй исключены. КонсультантПлюс: примечание. Абзацы первый - четвертый исключены. Строку заполняет только Центральный банк Российской Федерации. В ней указывается общая сумма прибыли, полученная Центральным банком Российской Федерации, связанная с выполнением им функций, предусмотренных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации Банке России ", которая облагается по налоговой ставке 0 процентов.

При заполнении строк , , необходимо руководствоваться статьей 2 Федерального закона N ФЗ, в соответствии с которой отдельные положения статей Закона Российской Федерации N утрачивают силу в особом порядке.

В связи с этим по указанным строкам отражается уменьшение прибыли на:. Льгота, предусмотренная абзацем двадцать седьмым пункта 6 статьи 6 Закона Российской Федерации N , действует до окончания периода срока окупаемости такого производства. Суммарный срок использования налогоплательщиком указанной льготы не может превышать трех лет.

Данный порядок исчисления срока использования льготы по налогу применяется к правоотношениям, возникшим с 1 апреля года. По строкам и указывается прибыль, освобождаемая от налогообложения в соответствии с предоставленными согласно пункту 9 статьи 6 Закона Российской Федерации N дополнительными льготами в отношении отдельных категорий налогоплательщиков, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с договорами об осуществлении инвестиционной деятельности, установленные законодательными представительными органами субъектов Российской Федерации и представительными органами местного самоуправления по состоянию на 1 июля года.

Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, строки и не заполняют. Предоставление таким организациям дополнительных льгот отражается в Приложениях N 5 и 5а строки и Указанные льготы действуют до окончания срока, на который они были предоставлены, но не позднее 1 января года.

По строке показывается налоговая база для исчисления налога, причитающегося федеральному бюджету. Налоговая база определяется путем суммирования данных по строке Листа 02 за минусом суммы убытка или части убытка, полученного в предыдущем предыдущих налоговом налоговых периоде периодах и указанной по строке , строке Листа 05, строке Листа 06, строке Листа 07, строке Листа 08 и строке Листа Расчет суммы убытка производится в отдельном Приложении N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу".

По строке показывается налоговая база для исчисления налога, причитающегося бюджету субъекта Российской Федерации. Налоговая база определяется путем суммирования данных по строке Листа 02 за минусом суммы убытка или части убытка, полученного в предыдущем предыдущих налоговом налоговых периоде периодах и указанной по строке , строке Листа 05, строке Листа 06, строке Листа 07, строке Листа 08, строке Листа 09 и за минусом суммы прибыли, исключаемой из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот законодательными представительными органами субъектов Российской Федерации строка Листа Строка заполняется организациями, относящимися к отдельным категориям налогоплательщиков, для которых законодательными представительными органами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи НК снижена налоговая ставка в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации.

По строке показывается налоговая база для исчисления налога, причитающегося местному бюджету. Налоговая база определяется путем суммирования данных по строке Листа 02 за минусом суммы убытка или части убытка, полученного в предыдущем предыдущих налоговом налоговых периоде периодах и указанной по строке , по строке Листа 05, строке Листа 06, строке Листа 07, строке Листа 08, строке Листа 09 и за минусом суммы прибыли, исключаемой из налоговой базы в связи с ранее предоставленными дополнительными льготами представительными органами местного самоуправления строка Листа Налоговая база для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет строка , может не совпадать с налоговыми базами для исчисления налога, подлежащего уплате в бюджет субъекта Российской Федерации строка и местный бюджет строка , в связи с ранее предоставленными дополнительными льготами законодательными представительными органами субъектов Российской Федерации и представительными органами местного самоуправления в соответствии с пунктом 9 статьи 6 Закона Российской Федерации N дополнительных льгот по налогу в пределах сумм налога, подлежащих зачислению в их бюджеты в виде определенных вычетов из налоговой базы.

При заполнении строк - необходимо руководствоваться статьей НК. При этом строка заполняется организациями, относящимися к отдельным категориям налогоплательщиков, для которых законодательными представительными органами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи НК снижена налоговая ставка в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации. Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, исчисление налога на прибыль производят по отдельному расчету в разрезе обособленных подразделений Приложения N 5 и 5а к Листу Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, проставляют действующую ставку для исчисления налога только в федеральный бюджет по строке Малые предприятия, имеющие льготы по налогу, срок действия которых не истек на день вступления в силу Федерального закона N ФЗ, в соответствии со статьей 2 данного Федерального закона применяют эти льготы до истечения срока, на который такие льготы были предоставлены.

В связи с этим при заполнении строк - они указывают ставки налога в третий и четвертый год работы в размере соответственно 25 и 50 процентов от установленной ставки налога на прибыль. Сумма налога определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма исчисленного налога на прибыль организацией, не имеющей обособленных подразделений, определяется путем умножения строк , , и налоговая база на ставки налога, действующие по месту нахождения налогоплательщика. По строке налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, определяют сумму налога в федеральный бюджет исходя из ставки налога, указанной по строке Строки , налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, заполняются путем переноса данных о суммах исчисленного налога в целом по организации в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет из строк и Приложения N 5 к Листу Указываемые по строкам , - суммы начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период представляют собой подлежащие уплате суммы в течение отчетного налогового периода:.

Организации, у которых выплаченная за пределами Российской Федерации сумма налога зачтена в предыдущем отчетном периоде строки - в установленном порядке в уплату налога в Российской Федерации за указанный отчетный период, суммы начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период строки - уменьшают на сумму указанного зачтенного налога.

Строки , в части суммы начисленного налога в бюджет субъекта Российской Федерации и местный бюджет заполняются налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, путем переноса данных в целом по организации из прилагаемого расчета по налогу на прибыль организаций, имеющих обособленные подразделения строки и Приложения N 5 к Листу По строкам с по указывается сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно специальной Декларации расчету , принятого налоговым органом.

Сумма налога на прибыль к доплате строка определяется в виде разницы строки и суммы строк и , если показатель строки превышает сумму строк и При этом сумма строк , и подраздела 1. Сумма налога на прибыль к уменьшению строка определяется в виде разницы суммы строк , и строки , если показатель строки меньше суммы строк и При этом строка равна сумме строк , и подраздела 1. Организации, имеющие обособленные подразделения, сумму налога на прибыль к доплате или к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации и в местный бюджет по месту нахождения этих обособленных подразделений исчисляют в Приложениях N 5 и 5а к Листу 02 и отражают по соответствующим строкам Листа 02 и соответствующим строкам подраздела 1.

По строке указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация. Сумма платежей определяется как разница между суммой исчисленного налога за отчетный период, отраженной по строке , и суммой исчисленного налога, указанной по такой же строке Листа 02 Декларации за предыдущий отчетный период. Если такая разница отрицательна или равна нулю, то ежемесячные авансовые платежи по строкам , , , , , , , и подраздела 1.

Например, в Декларации за 9 месяцев по строке указывается сумма ежемесячных авансовых платежей на IV квартал, исчисленная как разность строки Декларации за 9 месяцев и строки Декларации за I полугодие.

В этом же размере уплачиваются авансовые платежи в первом квартале следующего налогового периода. В Декларации за первый квартал по строке указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате во втором квартале. Сумма ежемесячных авансовых платежей будет равна сумме исчисленного налога по строке Декларации за первый квартал.

Как рассчитать налог на прибыль в 2020 году

Организации, получившие убыток за прошлые налоговые периоды в частности, за год , вправе учесть этот убыток при расчете облагаемой базы в году и позднее, то есть перенести убыток на будущее. Каков механизм переноса? Как отразить суммы переносимого убытка в декларациях текущих отчетных и налоговых периодов? Рассмотрим эти вопросы на практических примерах. Согласно п. Убытки, полученные в отчетном налоговом периоде, принимаются в целях налогообложения в порядке и на условиях, установленных п. Пунктом 1 ст.

Как отразить налог на имущество в бухгалтерском и налоговом учете

Купить систему Заказать демоверсию. Порядок заполнения Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций". Документ утратил силу или отменен. Порядок заполнения Листа

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль.

Это нужно для оперативного взаимодействия с Таможенной службой и быстрого прохождения контроля.

Владельцу, решившему сдать свое ТС на утиль, необходимо помнить об основных правилах и условиях программы, действующих по состоянию на 2017 год. Что это такое Под утилизацией транспортного средства понимается процесс безопасного (без вреда для здоровья граждан и окружающей среды уничтожения и переработки бывших в употреблении автомобилей.

Если за 2018 год получен убыток по налогу на прибыль

Простая схема решения вашей проблемы Без регистрации и ввода телефона. Обратились сюда, чтобы написали нам иск в суд по вопросам с границами нашего участка.

С нами работал Николай Касищев. Очень довольны работой: видно, что в компании клиентов ценят. Получил хорошую консультацию по своему вопросу, убедился в необходимости готовить документы в суд.

Прапорщик, проходящий службу по контракту, представил командиру справку-вызов на учебную сессию заочного института, однако получил отказ в предоставлении учебного отпуска. По мнению командира, предоставление такого вида отпуска является правом, а не обязанностью руководства части. Защиту нарушенного права в суде осуществлял один из лучших наших адвокатов Коханов Н.

Я проживаю с ребенком (11 летний)в квартире 40 кв. Хочу продать квартиру и деньги вложить в долевое строительство, а проживать пока в съемной квартире. При продаже мне необходимо разрешение с органа опеки. Они мне его не дают. Есть ли у меня выход. Пожалуйста, если возможно пропишите необходимые мои действия и варианты если .

Зарплату выплачивали не всю,ссылался директор на несвоевременную оплату работы заказчиком, в результате ему должны 91 тыс, 5 работников подали в суд и выиграли его, на руки выдали исполнительные листы с иском к ООО, а ген.

Куда ему обращаться,в данный момент он опять живет вне дома,так как по мету жительства работы нет,а жить на что-то надо,сам он не может вам написать попросил меня помочь ему найти способ как получить с ген.

Спасибо за оперативный ответ. Была квартира моей бабушки, в который были прописаны я, моя бабушка и мой дедушка.

Расчет налога. При расчете налога на прибыль организаций, налогоплательщик должен четко знать, какие.

Буду ли я нести ответственность за нее до конца срока. Подскажите вопрос жилищного характера.

Телеком шлет матери в Казахстан счёт на 300 евро за телефон. Я отказалась от наследства и не сняла с папиной конту ни копейки. На все мои доводы и попытки объяснить ситуацию мне сказали мы не едим в Казахстан и вас сюда не звали. Такого хамства я ещё не видела.

Как мне быть и как найти документы. Ни в электронном виде, никак не отвечают. Как связаться с ними без выезда в Москву. Я брал кредит в 2014 году, срок выплаты был 3 года, перестал платить, так как потерял работу, банк передал мои документы коллекторамколлекторы передали в суд, суд издал приказ, решение по которому мне подсунули под дверь моего дома, лично в руки мне не отдали, сейчас я прописан в квартире родителей, хочу выписаться оттуда временно в никуда, что бы обезопасить своих родителей от конфискации имущества.

Если данный день объявлен в школе рабочим, то работать должны все, в том числе и заместитель директора по АХЧ. Если речь идет о привлечении к работе в нерабочий праздничный день, то работа оплачивается не менее чем в двойном размере в зависимости о системы оплаты труда (ст.

Мы не поддерживаем браузер Internet Explorer. Chery Tiggo 4 2019 1 029 900 руб. Land Rover Range Rover 2019 8 905 000 руб. LADA (ВАЗ) Priora 2012, 121 000 км 264 000 руб.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ян

    Охотно принимаю. Тема интересна, приму участие в обсуждении.

  2. Спартак

    название домена херовое

  3. Наум

    кароче даж не знаю