+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Вахтовые надбавки при расчете налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Вахтовые надбавки при расчете налога на прибыль

В силу специфики деятельности компании работникам иногда приходится трудиться на значительном удалении от места ее нахождения. В таких случаях используется вахтовый метод организации работ, регулированию которого посвящена глава 47 ТК РФ. Проанализируем, какие особенности налогообложения нужно учитывать при организации работ вахтовым методом. Понятие вахтового метода приведено в ст. Это особая форма осуществления трудового процесса вне места постоянного проживания работников, когда не может быть обеспечено ежедневное их возвращение к месту постоянного проживания.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Обычно работа вахтовым методом производится в таких сферах, как добыча нефти и газа, строительство, геология, лесозаготовка. Как правило, объекты, на которых идет работа, находятся на значительном удалении от места жительства работников и они не имеют возможности ежедневно возвращаться домой.

Надбавки за вахтовый метод не облагаются НДФЛ, ЕСН и уменьшают прибыль

В ряде случаев по требованию законодательства на работодателя возлагается обязанность по организации доставки работников от пункта сбора к месту работы и обратно. Например, для работников на вахтовом методе законодательством предусмотрен ряд гарантий и компенсаций ст.

При вахтовом методе работники не могут ежедневно приезжать на работу и возвращаться домой. Поэтому работодатели, которые применяют вахтовый метод, обязаны доставлять работников от места их сбора до вахтового поселка и обратно п. НДФЛ не облагаются все виды предусмотренных законодательством компенсационных выплат в пределах установленных норм п.

В частности, в отношении рассматриваемой компенсации применяются положения абз. Таким образом, если работодатель организует доставку работников к месту непосредственного выполнения работ вахтовым методом от пункта сбора и обратно и при этом по прибытии к месту сбора работники находятся в административном подчинении и фактически приступают к исполнению своих трудовых обязанностей в частности, подчиняются правилам внутреннего трудового распорядка работодателя , то со стоимости доставки работников удерживать НДФЛ не нужно на основании п.

Необходимо учитывать, что данный порядок применяется независимо от порядка оплаты расходов на доставку непосредственная оплата расходов или возмещение работникам расходов на проезд и от того, является работник резидентом или нет.

Однако он зависит от пункта отправления прибытия и от возможности работника добираться до места работы общественным транспортом. Расходы на доставку работника от места жительства до пункта сбора места работы при условии, что имеется возможность добираться самостоятельно и отсутствуют иные признаки наличия технологических особенностей производства , признаются его доходом ст.

Соответственно, с указанной стоимости проезда удерживать НДФЛ нужно. Кроме того, при оплате стоимости проезда указанной категории работников необходимо учитывать также следующие гарантии. Работникам, выполняющим работы вахтовым методом, выплачивается дневная тарифная ставка, часть оклада должностного оклада за день работы дневная ставка : — за дни нахождения в пути от места расположения работодателя пункта сбора до места работы и обратно, предусмотренные графиком работы на вахте; — за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций.

Подтверждение: ч. Такая выплата также носит компенсационный характер и не облагается НДФЛ на основании п. Страховыми взносами не облагаются все виды установленных законодательством компенсационных выплат в пределах установленных норм , в частности, связанных с выполнением работником трудовых обязанностей пп. Вывод: оплата проезда работникам, работающим вахтовым методом, от пункта сбора до места нахождения работы и обратно связана с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. Соответственно, суммы доставки относятся к числу компенсационных выплат, предусмотренных законодательством.

Поэтому в данном случае на стоимость доставки страховые взносы начислять не нужно. Вместе с тем при оплате стоимости проезда этой категории работников необходимо учитывать, что:.

Однако он зависит от пункта отправления прибытия и от возможности работника добираться до него общественным транспортом. Так, оплата доставки компенсация расходов работников от места жительства до пункта сбора и обратно при условии, что имеется возможность добираться самостоятельно и отсутствуют иные признаки наличия технологических особенностей производства , законодательством не предусмотрена, в том числе для работодателей, которые используют вахтовый метод работ.

Соответственно, такая оплата компенсация признается объектом обложения страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений п. Кроме того, оплата стоимости доставки работников от места жительства до пункта сбора и обратно не поименована в закрытом перечне выплат, которые не облагаются страховыми взносами ст. Такая выплата также носит компенсационный характер и не подлежит обложению страховыми взносами пп.

Удерживать не нужно с суммы надбавки, выплаченной в размере, определенном трудовым коллективным договором или локальным нормативным актом по организации. НДФЛ не облагаются все виды предусмотренных законодательством компенсационных выплат в пределах установленных норм , в частности, связанных с выполнением работником трудовых обязанностей п.

К подобным выплатам относится надбавка за вахтовый метод работы ст. Ее размер организация устанавливает в трудовом и или коллективном договорах других внутренних документах организации со ссылкой на них ч. Вывод: с суммы надбавки за работу вахтовым методом удерживать НДФЛ не нужно при условии, что она выплачена в размере, предусмотренном трудовым коллективным договором или локальным нормативным актом по организации.

Подтверждение: п. Работникам, которые работают вахтовым методом ст. Размер такой надбавки устанавливается в трудовом и или коллективном договоре иных внутренних документах работодателя со ссылкой на них ч. Надбавка за вахтовый метод работ относится к компенсационным выплатам, предусмотренным законодательством ст. Вывод: на сумму надбавок за работу вахтовым методом, размер которых установлен трудовым договором и или коллективным договором иными внутренними документами работодателя со ссылкой на них , страховые взносы начислять не нужно.

Междувахтовый отдых не является периодом освобождения работника от работы. Он складывается из неиспользованных работником во время вахты часов ежедневного междусменного отдыха, а также дней еженедельного отдыха. Подтверждение: ст. Таким образом, оплата междувахтового отдыха не является компенсацией, а относится к оплате труда, с которой НДФЛ нужно удерживать в общем порядке.

По общему правилу страховые взносы начисляются на выплаты и иные вознаграждения, произведенные в пользу работников в рамках трудовых отношений, за исключением необлагаемых сумм, поименованных в ст. Как правило, такие выплаты вознаграждения предусмотрены в трудовых коллективных и иных внутренних документах. Надбавку за работу вахтовым методом организация вправе учитывать в составе расходов на оплату труда.

При расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда учитываются любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства трудовыми и или коллективными договорами ч. В частности, начисления доплаты за работу вахтовым методом п.

Надбавка за работу вахтовым методом предусмотрена ст. Вывод: суммы надбавки за работу вахтовым методом организация вправе учитывать в составе расходов на оплату труда. Затраты на доставку работников до места работы и обратно, понесенные в соответствии с законодательством, могут уменьшать налоговую базу в составе:. Порядок оплаты расходов на доставку непосредственная оплата расходов транспортной компании или возмещение работникам расходов на проезд , а также пункт отправления прибытия в данном случае значения не имеют.

При этом необходимо учитывать, что трудовое законодательство не обязывает работодателей заключать коллективный договор с работниками, если трудовые договоры содержат все основные положения, касающиеся оплаты труда, форм работы и ее условий. Поэтому если в трудовых договорах с работниками предусмотрено условие о доставке их до места работы и обратно, организация, которая ведет деятельность вахтовым способом или в полевых условиях, может учитывать расходы по такой доставке при налогообложении прибыли.

Оплата междувахтового отдыха может быть учтена в составе расходов на оплату труда. Перечень расходов на оплату труда поименован в ст. При этом расходы на оплату труда можно учесть при расчете налога на прибыль, если соблюдены все следующие обязательные условия: — расходы предусмотрены трудовыми и или коллективным договорами, нормами российского законодательства и действующими нормами законодательства бывшего СССР п.

Если коммерческая организация присоединилась к соответствующему отраслевому соглашению, то такая надбавка не может быть ниже размера, установленного таким соглашением. Иных ограничений не установлено. Надбавку за работу вахтовым методом устанавливать нужно в размере, который коммерческая организация определяет самостоятельно. Размер надбавки за вахтовый метод работы и порядок ее выплаты нужно закрепить: — в коллективном договоре при его наличии у работодателя ; — в локальном нормативном акте , принимаемом с учетом мнения профсоюза при наличии у работодателя такого органа см.

Трудовой договор с условием о вахтовом методе работы. Размер надбавки за вахтовый метод работы может быть разным, например, в зависимости от места выполнения работ в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях , в других районах с особыми климатическими условиями.

При этом если коммерческая организация присоединилась к соответствующему отраслевому соглашению, то надбавка за работу вахтовым методом не может быть ниже размера, установленного таким соглашением ст. Надбавку за вахтовый метод работы организация должна выплачивать работникам взамен суточных: — за каждый календарный день пребывания в местах производства работ в период вахты; — за фактические дни нахождения работника в пути от места нахождения работодателя пункта сбора до места выполнения работы и обратно.

Ответ подготовлен на основе материалов из раздела "Вопросы и ответы" в редакции на дату поступления вопроса : — "Экспертное заключение. Организация работы вахтовым методом" ; — "НДФЛ.

Удерживать ли с суммы надбавки за работу вахтовым методом? В каком размере устанавливать надбавку за работу вахтовым методом? Удерживать ли со стоимости доставки работников к месту работы и обратно?

Начислять ли на стоимость доставки работников к месту работы и обратно? Вправе ли организация учитывать расходы на доставку работников к месту работы и обратно?

Какие затраты учитывать в составе расходов на оплату труда? Эксперт онлайн. На главную. Вопрос задан Ответ подготовлен Страховые взносы Начислять не нужно за некоторыми исключениями.

Вместе с тем при оплате стоимости проезда этой категории работников необходимо учитывать, что: 1 указанный порядок обложения страховыми взносами применяется независимо от порядка оплаты расходов на доставку непосредственная оплата расходов работодателем или возмещение работникам расходов на проезд.

Относительно надбавки за вахтовый метод работы НДФЛ Удерживать не нужно с суммы надбавки, выплаченной в размере, определенном трудовым коллективным договором или локальным нормативным актом по организации. Страховые взносы Начислять не нужно. Страховые взносы Нужно начислить. Относительно налогового учета Надбавку за работу вахтовым методом организация вправе учитывать в составе расходов на оплату труда. Затраты на доставку работников до места работы и обратно, понесенные в соответствии с законодательством, могут уменьшать налоговую базу в составе: — прочих расходов, связанных с производством и или реализацией , на основании пп.

Относительно ограничений по сумме надбавки за вахтовый метод работы Если коммерческая организация присоединилась к соответствующему отраслевому соглашению, то такая надбавка не может быть ниже размера, установленного таким соглашением.

Читать документ полностью. Ответы подготовлены при участии специалистов министерств и ведомств.

В каком размере надбавка за вахтовый метод работы относится к расходам на оплату труда?

В коллективном договоре установлена надбавка за вахтовый метод работы в размере рублей за каждый день пребывания в местах производства работ в период вахты. В каком размере надбавка за вахтовый метод работы относится к расходам на оплату труда и уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль? Является ли надбавка за вахтовый метод работы нормируемой в целях исчисления налога на прибыль? Надбавка в целях расчета налога на прибыль не является нормируемой. В своих локальных документах организация может предусмотреть любой другой порядок выплаты надбавки.

Как отразить в учете надбавку и иные выплаты за работу вахтовым методом

Надбавку и иные выплаты, связанные с вахтовым методом работы, выплачивайте сотруднику вместе с основной зарплатой ч. Начисление выплат в бухучете отразите так же, как и основную зарплату:. Дебет 20, 25, Кредит Организация применяет суммированный учет рабочего времени.

Надбавка за вахтовый метод работы - размер ее регулируется федеральными, региональными и локальными актами. В соответствии с нормами Трудового кодекса РФ каждый работник, с которым организованы трудовые взаимоотношения на основе вахтового метода, имеет законное право на гарантированное получение специальной надбавки. Что представляет собой надбавка за вахтовый метод работы. Надбавка за вахтовый метод работы: налогообложение и страховые взносы. В соответствии со ст. Она начисляется и на дни, когда работник непосредственно выполнял профессиональные обязанности, и за дни, которые ушли на дорогу при проезде к месту осуществления трудовой деятельности и обратно.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Кроме того, редакция приготовила Вам благодарность за регистрацию 1 книгу на ЛитРес в подарок!

В ряде случаев по требованию законодательства на работодателя возлагается обязанность по организации доставки работников от пункта сбора к месту работы и обратно. Например, для работников на вахтовом методе законодательством предусмотрен ряд гарантий и компенсаций ст. При вахтовом методе работники не могут ежедневно приезжать на работу и возвращаться домой.

Выгоды вахтовых расходов

Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России. Надбавку и иные выплаты, связанные с вахтовым методом работы , выплачивайте сотруднику вместе с основной зарплатой ч. Начисление выплат в бухучете отразите так же, как и основную зарплату:.

Автор: Xertuna 22 июн 2019 Жилищные отношения Здесь обсуждаем все вопросы, связанные с жильем: купля-продажа, обмен, наем, оплата коммунальных платежей и т. Автор: Haddyk 11 авг 2018 Семейные отношения Здесь обсуждаем все вопросы, связанные с брачно-семейными отношениями, а также вопросы разводов и раздела имущества 54 Тем 91 Ответов Совместное Проживание Автор: Haddyk 01 апр 2018 Авто, ПДД, ГАИ, ДТП Здесь обсуждаем все вопросы, связанные с автомобилями, ДТП, отношениями с ГАИ и т.

Автор: untoniwof 30 янв 2018 Уголовное право и процесс Здесь обсуждаются все вопросы, связанные с уголовными преступлениями и процессом привлечения к ответственности за .

Как учесть выплаты за работу вахтовым методом

Полезные ссылки УСЛУГИ ПОРТАЛА Бизнес-юрист Открытые реестры юри. Горно-Алтайск07 - Республика Кабардино-Балкария, г. Нальчик15 - Республика Северная Осетия - Алания, г. Екатеринбурге Регистрация патента на полезную модель, сроки, пошлина, процедура Суды перестали применять 333 ГК РФ Выгодный кредит или как не платить контрагенту "Дробление бизнеса" или как не попасть Приглашаю к сотрудничеству частнопрактикующих юристов.

Нередко определенные жизненные ситуации требуют квалифицированной юридической помощи. Наша компания предлагает удобный сервис, благодаря которому вы можете задать вопрос юристу, находясь в любой точке мира. Адвокат анализирует проблемную ситуацию и дает грамотный ответ со ссылками на законы и подзаконные акты, чтобы вы могли убедиться в его квалификации и правдивости информации.

Мы предлагаем клиентам оптимальный набор правовых услуг: консультация в режиме онлайн и по телефону, где вы можете задавать вопрос юристу бесплатно, а также юридическое сопровождение на платной основе.

Каков размер надбавки за вахтовый метод работы?

Наш сайт работает 24 часа в сутки. У нас не работают дилетанты. Для получения бесплатной юридической помощи онлайн Вы можете выбрать один из предложенных вариантов: Все регионы РФ могут написать дежурному юристу-консультанту в чат (справа внизу); Или заполнить форму вопроса (внизу).

Вы можете получить бесплатную консультацию юриста по таким вопросам: Семейное право Развод, алименты, раздел имущества, брачный договор Жилищное право и операции с недвижимостью Право собственности, строительство, прописка вселение и выселение, аварийное жилье, перепланировка, аренда, приватизация, оформление и расторжение договора купли-продажи, обмена, дарения, регистрация, долевая собственность, право преимущественной покупки Банковское право Кредитный договор, просрочка выплат, задолженность и переплата по кредиту, незаконно взимаемые комиссии, повышение процентных ставок, ответственность за невозврат кредита, страхование при кредитовании Наследственное право Составление и изменение завещания, признание завещания недействительным, вступление в наследство, регистрация наследственного права Потребительское право Составление претензии продавцу, возврат или замена товара, гарантия на товар, возмещение ущерба, штраф в пользу потребителя.

Автомобильное право Возвращение изъятых водительских прав, ДТП, повреждение автомобиля, оспаривание штрафов; Выплаты по страховым случаям ОСАГО, КАСКО, УТС, наступление страхового случая, оценка и экспертиза, отказ или занижение выплаты, взыскание страховой выплаты через суд Трудовое право Трудовой договор и контракт, перевод на другую работу, задолженность по зарплате, отпуск, больничный, отпуск по беременности и родам, по уходу за ребенком, командировки, сверхурочные, компенсации, увольнение, пособие по безработице Земельное право Предоставление земли, целевое назначение земли, приватизация земли, регистрация под строительство, межевание земельных участков, земельная рента Уголовное право (адвокаты) Арест, уголовное дело, следственные действия, состав преступления, степень тяжести, смягчающие обстоятельства, необходимая оборона, условный срок, лишение свободы, УДО, амнистия Конфиденциально.

Девушка нарушила правила дорожного движения и очень боялась, что её лишат прав. В той конторе за углом девушке действительно пообещали бесплатную консультацию.

Надбавка за вахтовый метод работы - размер ее регулируется изменения Налоговые изменения Налог на прибыль НДС Страховые взносы дорогу при проезде к месту осуществления трудовой деятельности и обратно. может уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (ст.

Выплаты вахтовым работникам: особенности налогообложения

Сотрудники бюро работают с гражданами города, направляемыми от Центра социальной защиты населения. Прием граждан осуществляется, с понедельника по пятницу с 8-30 до 17-30, кроме субботы и воскресенья. Территориальное управление Центра социальной защиты населения Волжского заключило договоры на предоставление юридической помощи малоимущим волжанам с 6-ю адвокатскими образованиями.

Ниже публикуем перечень адвокатских образований, оказывающих бесплатные юридические услуги малоимущим гражданам в городе Волжском: Адвокаты ведут прием по предварительному согласованию о времени встречи по телефону.

Красноармейский Бесплатная юридическая консультация для жителей Волгограда и других городов Волгоградской области от лучших юристов России. Мы позволим выявить наличие правовых оснований на защиту своих прав, целесообразность расходов и другие нюансовые вопросы, которые влияют на дальнейшие действия.

Кроме того, особое внимание уделяется обучению культуре общения с клиентами. Объясняем, как правильно задавать вопросы, как вести себя с клиентами с ограниченными возможностями или психическими заболеваниями, как реагировать на ложь и многое другое.

У вас вопросы к юристу. Оплатить вопрос " Ну и где бесплатно. Но в этой стране нет он лайн консультаций, вдруг мне повезет и Вы мне поможете. Предъявлено обвинение в краже по ст.

Ведь это же их хлеб)))есть. Вопрос к юристу. Ну, не знаю как где, а у нас в Мск - коммунизм еще не наступил.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 10 ошибок при расчете налога на прибыль
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Устин

    Очень полезная вещь, спасибо!!